04.09.2017
С 01 октября 2017 изменятся формы счета-фактуры, журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также порядок их заполнения.
Постановлением от 19.08.2017 № 981 Правительство РФ внесло многочисленные изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137, которым утверждены формы документов, применяемых при расчетах с выделением НДС, и порядок из заполнения.
Обновленная форма счет-фактуры
В форме счета-фактуры появятся следующие уточнения:
- в новой графе 1а нужно будет указывать код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Эту графу необходимо заполнять при вывозе товаров в страны ЕАЭС. Если данных нет, то ставится прочерк;
- в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера;
- в строке 8 появится уточнение о необходимости заполнять ее при наличии идентификатора государственного контракта. Изменение техническое, ведь правила заполнения счета-фактуры это уже предусматривают.
Отметим, что в форме корректировочного счета-фактуры тоже добавлена графа с кодом вида товара и уточнена строка об идентификаторе государственного контракта.
Адрес продавца в счет-фактуре
В строки 2а и 6а нужно будет вносить адрес юридического лица так, как указано в ЕГРЮЛ.
Сейчас в этих строках отражается место нахождения продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Налоговики еще в 2015 году поясняли, что в строке 2а следует указывать все элементы адреса.
Обязанность вести журнал учета выставленных счетов-фактур
С 01.10.2017 в правилах заполнения журнала будет более четко прописано, в каких случаях нужно его вести. Раньше речь шла только о деятельности в рамках договоров поручения, агентских договоров и договоров комиссии. Сейчас к этому списку добавлены субагентские договора и договора субкомиссии, а также транспортная экспедиция и выполнение функций застройщика. При этом журнал по-прежнему должны будут вести:
-
плательщики НДС, в том числе исполняющие обязанности налоговых агентов, а также лица, освобожденные от уплаты НДС;
-
лица, не являющиеся плательщиками НДС
Книга продаж и книга покупок
Ряд изменений был внесен в формы книги покупок и книги продаж.
В Книге продаж появятся следующие графы, которые потребуются не всем налогоплательщикам:
- 3а "Регистрационный номер таможенной декларации". Заполнять эту графу нужно при реализации товаров, которые выпущены для внутреннего потребления после завершения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области;
- 3б "Код вида товара". Этот код по ТН ВЭД ЕАЭС необходимо указывать для товаров, которые экспортированы в страны ЕАЭС.
Помимо этого в порядке заполнения книги продаж уточнен порядок регистрации первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения соответствующих обязанностей, в случае невыставления им счетов-фактур.
В книге покупок выделим следующие новшества:
- при ввозе товаров из стран, которые не входят в ЕАЭС, в графе 15 нужно указывать стоимость как в учете. Сейчас ФНС предлагает и другие варианты;
- при регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку "частичная оплата". Требование об этом из правил удалят;
- можно будет заносить в книгу покупок авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов, поскольку запрет это делать отменят;
- в форме книги покупок скорректировали название двух граф. Графа "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)" будет называться "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)", а графа "Номер таможенной декларации" - "Регистрационный номер таможенной декларации".